Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

В економіці України вагоме місце посідає целюлозно-паперова промисловість. Одним з лідерів ринку туалетного паперу є акціонерне товариство «Кохавинська паперова фабрика». Сучасне найменування Товариства затверджено 19-го березня 2020 року на Загальних зборах акціонерів (протокол від 19.03.2020 р. №27). Родоначальником сучасного АТ «Кохавинська паперова фабрика» було відкрите акціонерне товариство «Папірник Прикарпаття», що було створене згідно наказу Регіонального відділення Фонду державного майна України по Львівській області від 28 грудня 1995 року №3041 та зареєстроване розпорядженням Жидачівської райдержадміністрації від 26 січня 1996 року №59 шляхом перетворення державного підприємства «Кохавинська паперова фабрика» у відкрите акціонерне товариство. Засновником державного підприємства «Кохавинська паперова фабрика» була держава України в особі Фонду державного майна України. Подальшу приватизацію Товариства було здійснено шляхом викупу у держави акцій на пільговій та конкурсній основах згідно з чинним законодавством. Згідно пункту 2.14 Статуту акціонерного товариства «Кохавинська паперова фабрика» - Товариство є правонаступником державного підприємства «Кохавинська паперова фабрика», відкритого акціонерного товариства «Папірник Прикарпаття», товариства з обмеженою відповідальністю «Лоза», ВАТ та ПАТ «Кохавинська паперова фабрика». АТ «Кохавинська паперова фабрика» проводить свою господарську діяльність згідно статуту, затвердженого рішенням Загальних зборів акціонерів від 19.03.2020 р (протокол №27) та зареєстрованого в установленому законом порядку. Основними видами діяльності Товариства є: - Виробництво паперу та картону; - Виробництво паперових виробів господарсько-побутового та санітарно-гігієнічного призначення; - Неспеціалізована оптова торгівля; - Вантажний автомобільний транспорт.

Цілі та цінності Головною метою діяльності Товариства є одержання прибутку шляхом здійснення ефективної виробничо-господарської, комерційної та іншої діяльності для забезпечення потреб споживачів в паперових виробах санітарно-гігієнічного призначення та в інших товарах, роботах і послугах, відповідно до предмету діяльності Товариства. Одержаний прибуток спрямовується на розвиток Товариства та на задоволення економічних та суспільних потреб акціонерів і працівників Товариства. Тому основними цінностями для нас є: - ЯКІСТЬ – ми спрямовані на високу якість наших виробів та управління компанією; - ЕФЕКТИВНІСТЬ ТА ОРІЄНТАЦІЯ НА РЕЗУЛЬТАТИ – ми ефективні у веденні бізнесу з фокусом на результати, розвитку нашого персоналу та підтримці економіки України; - ЄДНІСТЬ – ми працюємо як єдина злагоджена команда для досягнення спільних цілей та результатів; - ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ – ми піклуємось про споживачів нашої продукції, наших співробітників, партнерів та суспільство на засадах безумовного пріоритету безпеки при веденні діяльності, а також дотримуємось законодавства України та очікуємо, що всі співробітники будуть керуватись такими ж принципами; - ВІДКРИТІСТЬ ТА ЦІЛІСНІСТЬ – ми прозорі в прийнятті рішень та процесах, відкриті до широкого суспільного діалогу та взаємодії, та діємо за принципами професіональної та персональної етики. Стратегія Товариства В своїй діяльності Товариство тримається стратегії концентрованого зростання, яка полягає в посиленні позиції підприємства на ринку паперових виробів на втулці та виробництва паперу туалетного без втулки - зайняти найкращі позиції з даними продуктами на вже відомому нам ринку. В майбутньому ми будемо активно розвиватися на ринку виробів санітарно-гігієнічного призначення всередині України з паралельним збільшенням продажів на ринку паперу-основи сусідніх країн як диверсифікована та само забезпечена виробнича компанія. Товариство буде орієнтуватися на продаж готової продукції всім категоріям споживачів, підтримуючи високі стандарти сервісу та вибудовуючи сильний роздрібний бренд. Як і в попередніх роках планується проведення по мірі необхідності оновлення виробничих потужностей, а із заміною нового обладнання Товариство буде підтримувати, навчати та розвивати здібності і потенціал співробітників до більш кваліфікованого рівня, що дасть змогу професійно працювати а головне забезпечувати споживача якісним продуктом. Товариство і на дальше буде брати активну участь у соціальному розвитку регіону, та підвищувати екологічну безпеку регіону. Товариство в своїй діяльності використовує в основному дві стратегії розвитку: - Стратегія "переслідування" ("копіювання"), яка полягає в освоєнні Товариством конкурентоспроможної продукції, що вже виробляється в розвинутих країнах. - Стратегія "лідерських технологій", яка передбачає використання власних досягнень для створення нових видів продукції і технологій, формування попиту на них і вихід на нові ринки. В цьому плані маємо патент на «Папір туалетний АНТИСЕПТИЧНИЙ». Також ми є лідерами ринку за виробництвом паперу туалетного фарбованого як по кількості виготовленого паперу так і по асортименту кольорів, що використовуються.

Відповідно до пп. 8.1.1 п. 8 Статуту АТ "Кохавинська паперова фабрика" органами управління Товариства є: - Загальні збори акціонерів - Наглядова Рада - Правління Загальні збори акціонерів Загальні збори акціонерів - найвищий орган управління Товариства, через який акціонери реалізують своє право на участь в управлінні Товариством. Станом на 31 грудня 2020 року обліковується 173 акціонерів Товариства, з них 172 – фізичні особи-резиденти України, 1 – юридична особа-резидент України. Наглядова рада Наглядова рада - орган управління Товариства, який представляє інтереси акціонерів в період між Загальними зборами акціонерів та відповідає за розробку стратегії розвитку Товариства, здійснює загальне керівництво його діяльністю і контроль за діяльністю Правління Товариства. Члени Наглядової ради обираються Загальними зборами акціонерів Товариства з числа акціонерів в кількості 5 (п’ять) осіб строком на 3 (три) роки та не можуть бути членами Правління. Роботою Наглядової ради керує Голова, який обирається рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства. Правління Правління - колегіальний виконавчий орган, який здійснює керівництво поточною діяльністю Товариства в інтересах акціонерів і керується в своїй роботі Статутом Товариства, рішеннями Загальних зборів акціонерів і Наглядової ради. Головними завданнями Правління є: - забезпечення досягнення високого рівня дохідності активів Товариства і максимального прибутку від діяльності Товариства; - реалізація фінансово-господарської політики Товариства, вироблення рішень з найважливіших питань його поточної господарської діяльності та координація роботи його підрозділів; - розробка пропозицій по стратегії розвитку Товариства; - забезпечення дотримання прав і законних інтересів акціонерів. Члени Правління обираються Загальними зборами акціонерів Товариства з числа фізичних осіб, які мають повну цивільну дієздатність в кількості 5 (п’ять) осіб строком на 5 (п'ять) років і не є членами Наглядової ради Товариства.

У 2022 році підприємство працювало в умовах воєнного стану. Реалізація продукції на внутрішньому ринку склала 671859 тис. грн, на експорт – 306737 тис. грн, що становить 69% та 31% відповідно. Собівартість реалізованої продукції зросла до 785446 тис. грн, що становило 80% від доходу

Тривалість обороту кредиторської заборгованості у 2022 році становила в середньому 60 днів. Коефіцієнт поточної ліквідності перевищував 1, що свідчить про здатність підприємства своєчасно виконувати свої боргові зобов’язання

Підприємство здійснює діяльність з урахуванням екологічних норм, спрямовану на збереження навколишнього середовища та дотримання вимог природоохоронного законодавства України

Кадрова політика АТ «Кохавинська ПФ» – це система теоретичних поглядів, ідей, вимог, принципів, які визначають основні напрямки роботи з персоналом. Кадрова політика підприємства спрямована на створення відповідального, згуртованого колективу, здатного своєчасно реагувати на постійно змінювані вимоги ринку з врахуванням стратегії розвитку підприємства. Кадрова політика відіграє значну роль в процесі господарської діяльності підприємства. Вона виступає базою, оскільки всі основні функції безпосередньо залежать від людських ресурсів. Метою кадрової політики є забезпечення збалансованості професій, поновлення та збереження кількісного та якісного складу кадрів. Основними факторами впливу на кадрову політику підприємства є стан зовнішнього середовища та ситуація на ринках послуг і праці. Кадрова політика у АТ «Кохавинська ПФ» будується на таких принципах: вагомість – люди є ключовою і найбільш цінною складовою підприємства; обґрунтованість – будь-які рішення та дії щодо персоналу приймаються та реалізуються тільки для підвищення ефективності діяльності підприємства; системність – усі рішення щодо персоналу приймаються з урахуванням усіх елементів кадрової політики; об’єктивність оцінки – оцінювання працівників здійснюється за єдиними критеріями відповідно до встановлених процедур, максимально незалежно від суб’єктивних суджень; націленість на результат – усі працівники мають прагнути досягнення чітко визначених результатів діяльності. В умовах воєнного стану особлива увага приділяється збереженню кваліфікованого персоналу, безпеці працівників та підтримці трудового колективу. Кадрова політика спрямована не лише на отримання економічного, а й соціального ефекту, з дотриманням трудового законодавства, нормативних актів та урядових рішень. Підприємство дотримується принципів рівності, справедливості, відсутності дискримінації за віком, статтю, релігією та забезпечує повну довіру працівникам. Особлива увага приділяється трудовій дисципліні. У 2022 році було зафіксовано два випадки порушення трудової дисципліни, рівень якої розраховано як 2/370 = 0,005, що свідчить про високий рівень дисципліни. Порушення спостерігались виключно у категорії робітників, серед керівників, спеціалістів і службовців порушень не зафіксовано. Соціальні аспекти діяльності товариства включають активну благодійну та соціальну допомогу. У 2022 році загальна сума благодійної допомоги та соціальних виплат склала 983,2 тис. грн. З них: 356,7 тис. грн спрямовано на підтримку Збройних Сил України; 255,9 тис. грн – матеріальна допомога працівникам, у тому числі 119,3 тис. грн працівникам, яких мобілізовано до ЗСУ; кошти на підтримку освітніх, медичних, культурних та спортивних закладів. Правління товариства у жовтні 2022 року прийняло рішення про підвищення премій на 50% до професійного свята – Дня працівника целюлозно-паперової промисловості. Колектив підприємства частину отриманих премій у сумі 242,5 тис. грн добровільно пожертвував на допомогу ЗСУ у фонд Притули. Компанія також дотримується принципу відкритості, проводить політику нетерпимості до будь-яких проявів дискримінації та насильства, активно взаємодіє з органами державної та місцевої влади, формуючи справедливе середовище для ведення бізнесу та захисту прав працівників.

У 2022 році акції Товариства не були включені до котирувальних списків фондових бірж, додаткових випусків цінних паперів не здійснювалось, зміни у структурі статутного капіталу відсутні.

Всі випущені акції АТ «Кохавинська паперова фабрика» станом на 31 грудня 2022 року повністю оплачені та розподілені між 172 акціонерами, серед яких 171 фізична особа та 1 юридична особа. Товариство забезпечує рівне ставлення до всіх акціонерів, своєчасне надання інформації про свою діяльність, фінансовий стан, структуру власності та систему управління, а також створює умови для ефективної реалізації їх корпоративних прав. текст Основними акціонерами, які володіють 10% та більше акцій Товариства, є: Титикало Тамара Миколаївна (441 483 акції – 15,505168%), Титикало Михайло Федорович (341 370 акцій – 11,989135%), Костирко Ігор Григорович (339 380 акцій – 11,9192449%), Телетков Олександр Васильович (316 786 акцій – 11,125729%), Горянська Марія Володимирівна (284 733 акції – 10,000007%). У 2022 році акції Товариства не були включені до котирувальних списків жодної фондової біржі та не перебували в обігу на біржових майданчиках. Додаткові випуски цінних паперів не здійснювались, а структура статутного капіталу протягом звітного року залишалась незмінною. Облік прав власності на акції здійснюється у бездокументарній формі через депозитарні установи, зокрема АТ «Кредобанк», ПАТ АКБ «Львів» та ТОВ «Он-лайн капітал». Органом, що обслуговує емісію цінних паперів Товариства, залишається ПАТ «Національний депозитарій України». Відносини з акціонерами будуються на засадах прозорості, відкритості та дотримання принципів корпоративного управління. Товариство гарантує захист прав акціонерів, забезпечує рівний доступ до інформації та попереднє врегулювання можливих конфліктів інтересів. Загальні збори акціонерів є вищим органом управління, на яких приймаються ключові рішення щодо діяльності Товариства, розподілу прибутку, виплати дивідендів та стратегічних напрямів розвитку. 24 березня 2022 року відбулися чергові загальні збори акціонерів, на яких були розглянуті та затверджені звіти Правління та Наглядової ради, річний фінансовий звіт і баланс за 2021 рік, звіт про фактичне використання чистого прибутку, рішення про нарахування та виплату дивідендів, а також основні напрями діяльності підприємства та план розподілу прибутку на 2022 рік.

В інвестиційній програмі АТ «Кохавинська паперова фабрика» на 2022 рік передбачались значні капітальні вкладення, спрямовані на введення в кінці року в експлуатацію виробничо-складського корпусу та обладнання з виготовлення основи паперу санітарно-гігієнічного призначення з целюлози та виробів з нього. Реалізація зазначених проєктів відбувалась в умовах складної економічної ситуації, спричиненої наслідками пандемії COVID-19 та воєнною агресією російської федерації проти України, що негативно вплинуло на строки та обсяги виконання робіт. Загальне фінансування інвестиційної програми у 2022 році склало понад 337,5 млн грн. Фактично протягом звітного періоду було освоєно капітальні інвестиції на загальну суму 697,9 млн грн, з яких значна частина припадає на великий інвестиційний проєкт будівництва виробничо-складського комплексу. Введено в експлуатацію активів на загальну суму 7,6 млн грн. Структура придбаних капітальних інвестицій у 2022 році у розрізі основних засобів та нематеріальних активів виглядає наступним чином: Капітальні інвестиції АТ «Кохавинська паперова фабрика» у 2022 році (тис. грн): Земельні ділянки – не здійснювались; Капітальні витрати на поліпшення земель – не здійснювались; Будівлі та споруди – освоєно: 75 421 тис. грн, введено в експлуатацію: 622 тис. грн; Машини та обладнання – освоєно: 618 531 тис. грн, введено в експлуатацію: 5 317 тис. грн; Транспортні засоби – освоєно: 2 711 тис. грн, введено в експлуатацію: 1 223 тис. грн; Інструменти, прилади, інвентар – освоєно: 796 тис. грн, введено в експлуатацію: 255 тис. грн; Малоцінні необоротні матеріальні активи – освоєно: 373 тис. грн, введено в експлуатацію: 140 тис. грн; Нематеріальні активи (авторське та суміжні з ним права) – освоєно: 27 тис. грн, введено в експлуатацію: 27 тис. грн. Разом капітальні інвестиції у 2022 році: освоєно: 697 859 тис. грн введено в експлуатацію: 7 584 тис. грн Для продовження розвитку інвестиційного проєкту «Будівництво виробничо-складського корпусу по виготовленню целюлозної продукції» підприємство отримало кредитні кошти від Європейського банку реконструкції та розвитку (ЄБРР) у розмірі 4,4 млн євро, частину з яких було спрямовано на придбання високотехнологічного виробничого обладнання. Додатково кошти в еквіваленті 3,1 млн євро були спрямовані на організацію розміщення та монтаж обладнання. Зважаючи на втрату декількох місяців через воєнні дії та перебої у постачанні технологічного обладнання, запуск проєкту було перенесено з листопада 2022 року на травень 2023 року. Незважаючи на це, завдяки злагодженій роботі команди, підтримці основного кредитора та впровадженню сучасних систем управління інвестиційним проєктом, підприємству вдалося зберегти позитивну динаміку реалізації капітальної програми. Інвестиційна діяльність АТ «Кохавинська паперова фабрика» у 2022 році носила стратегічний характер та була спрямована на розширення виробничих потужностей, модернізацію основних фондів і підвищення конкурентоспроможності підприємства у довгостроковій перспективі.

Інвестиційна політика Товариства спрямована на подальше розширення виробничих потужностей, підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності та забезпечення стабільного функціонування підприємства. Інформація про злиття чи поглинання відсутня.

Колектив підприємства здійснював благодійну діяльність, надавав допомогу Збройним силам України, частину премій було перераховано у благодійні фонди, підтримувалися освітні, медичні та культурні заклади.

Корпоративне управління здійснюється відповідно до Статуту Товариства, внутрішніх нормативних документів та чинного законодавства України. Органами управління є Загальні збори акціонерів, Наглядова рада та Правління, які забезпечують стратегічне планування, контроль та ефективне управління діяльністю підприємства.

ТОВ «Нексія ДК Аудит»

32409677

www.nexia.dk.ua

www.kpf.ua/dlya-akczioneriv-2/

Білик Роман Романович

Договору про надання професійних послуг №2/КПФ від 18.08.2021 року.

2022 рік

Аудит розпочато 14 листопада 2022 року та закінчено 26 квітня 2023 року.

01 - немодифікована думка

Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що прийм аються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом всього завдання з аудиту.

Рік, що закінчується 31 грудня 2022 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Цю фінансову звітність складено відповідно до вимог МСФЗ, які були чинними на звітну дату. Основні принципи облікової політики, використані при підготовці цієї фінансової звітності, наведені нижче. Ця політика послідовно застосовувалася протягом всіх звітних періодів, які наведені в цій фінансовій звітності.

Витрати на позики безпосередньо пов’язані із придбанням, будівництвом або виробництвом активів, які обов’язково забирають багато часу для підготовки до використання за призначенням або продажу (кваліфіковані активи), капіталізуються як частина собівартості активу. Датою початку капіталізації є дата, коли Компанія вперше виконує всі умови, наведені нижче, а саме: а) понесла витрати, пов’язані з активом; б) понесла витрати на позики; в) веде діяльність, необхідну для підготовки активу до його використання за призначенням або продажу. Капіталізація витрат на позики продовжується до моменту, коли активи, в цілому, готові до використання або продажу. Компанія капіталізує витрати на позики, яких можна би було уникнути, якщо б вона не понесла капітальні витрати на кваліфіковані активи. Витрати на позики капіталізуються за середньозваженою вартістю капіталу (застосовуються середньозважені витрати на виплату відсотків), окрім коштів, які позичаються конкретно для отримання кваліфікованого активу. Якщо це трапляється, фактичні понесені витрати за позиками мінус інвестиційний дохід з тимчасової інвестиції за цією позикою, за наявності, капіталізуються. Компанія капіталізує курсові різниці як частину витрат на позики, які виникають щодо позикового портфелю Компанії, деномінованого в іноземних валютах, у тих випадках, коли вони вважаються коригуванням витрат на виплату відсотків. Якщо чисті курсові різниці у фінансовому році не виправдані з економічної точки зору паритетом відсоткових ставок, вони не включаються в капіталізовані витрати. Усі інші витрати на позики визнаються у прибутку чи збитку в періоді, в якому вони понесені.

Відстрочений податок на прибуток Відстрочений податок на прибуток розраховується на дату складання звітності за всіма тимчасовими різницями між балансовою вартістю активів та зобов'язань для цілей фінансового обліку і вартістю, що враховується в податковому обліку. Відстрочене податкове зобов'язання визнається за всіма тимчасовими різницями, що підлягають оподаткуванню, окрім випадків, коли: - відстрочене податкове зобов'язання виникає в результаті первісного визнання гудвілу або активу чи зобов'язання в господарській операції, що не є об'єднанням бізнесу, і яке на момент здійснення операції не впливає ані на бухгалтерський прибуток, ані на оподатковуваний прибуток чи збиток; і - відносно тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню, пов'язаних з інвестиціями в дочірні, асоційовані підприємства та з частками у спільних підприємствах, якщо материнська компанія здатна контролювати визначення часу сторнування тимчасової різниці та існує ймовірність того, що тимчасова різниця не сторнуватиметься в недалекому майбутньому. Відстрочений податковий актив визнається щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, а також при перенесенні на наступні періоди невикористаних податкових збитків і невикористаних податкових пільг, якщо існує ймовірність отримання оподатковуваного прибутку, відносно якого можна застосувати тимчасову різницю, що підлягає вирахуванню, а також невикористані податкові збитки і невикористані податкові пільги, за винятком ситуацій, коли: - відстрочений податковий актив, що стосується тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, виникає в результаті первісного визнання активу або зобов'язання в господарській операції, що не є об'єднанням бізнесу, і який на момент здійснення операції не впливає ні на бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток чи збиток; і - відносно тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, пов'язаних з інвестиціями в дочірні, асоційовані підприємства та з частками у спільних підприємствах, відстрочені податкові активи визнаються, тільки якщо існує ймовірність сторнування тимчасових різниць у недалекому майбутньому і буде отриманий прибуток, що підлягає оподаткуванню, відносно якого можна застосувати тимчасову різницю. Балансова вартість відстроченого податкового активу переглядається в кінці кожного звітного періоду і зменшується, якщо більше не існує ймовірності отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволив би використати вигоду від такого відстроченого податкового активу повністю або частково. Невизнані податкові активи в кінці кожного звітного періоду переоцінюються і визнаються тією мірою, якою стає ймовірним, що майбутній оподатковуваний прибуток уможливить використання відстроченого податкового активу. Відстрочені податкові активи та зобов'язання оцінюються за ставками оподаткування, які передбачається використовувати в період реалізації активу чи погашення зобов'язання, на основі ставок оподаткування та податкового законодавства, чинних, або оголошених (і практично прийнятих) на звітну дату. Відстрочений податок на прибуток відображається у складі іншого сукупного доходу за винятком тих ситуацій, коли він стосується статей, які визнаються безпосередньо у складі капіталу, тоді податок визнається у складі капіталу. Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання згортаються за наявності повного юридичного права згортати визнані суми та якщо вони відносяться до податків на прибуток, які були накладені тим самим податковим органом і податковий орган дозволяє здійснювати чи отримувати єдиний чистий платіж.

Грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти у касі, грошові кошти на поточних банківських рахунках та короткострокові депозити з терміном погашення до трьох місяців. Для цілей звіту про рух грошових коштів грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти у касі, грошові кошти на рахунках у банку, короткострокові депозити, як зазначено вище, за мінусом банківських овердрафтів.

Компанія не має інших пенсійних програм, крім державної пенсійної програми, згідно з якою роботодавець повинен здійснювати внески, розраховані як відсоток від загальної суми заробітної плати. Ці витрати відносяться до періоду, у якому виплачується заробітна плата. Компанія не має програм додаткових виплат при виході на пенсію або інших значних компенсаційних програм, які вимагали б додаткових нарахувань.

Первісне визнання та оцінка Фінансові активи, що входять до сфери застосування МСФЗ 9, класифікуються відповідно як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як сукупного доходу чи фінансові активи за амортизованою собівартістю. Під час первісного визнання фінансові активи, окрім торгової дебіторської заборгованості, оцінюються за справедливою вартістю мінус (у випадку фінансового активу не за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрати на операцію, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу. В момент первісного визнання фінансових активів Компанія відносить їх до відповідної категорії і, якщо це можливо і доцільно, наприкінці кожного фінансового року проводить аналіз таких активів на предмет перегляду відповідності категорії, до якої вони були віднесені. Подальша оцінка Надалі фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або справедливою вартістю з відображенням переоцінки через інший сукупний дохід. Компанія не має фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю. - Фінансові активи за амортизованою собівартістю Компанія оцінює фінансовий активи за амортизаційною собівартістю якщо виконуються обидві з перелічених нижче умов: а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі для утримання фінансових активів з метою одержання договірних грошових потоків; б) договірні умови фінансового активу призводять до виникнення у визначені дати грошових потоків, які є винятково виплатами основної суми боргу та відсотків за непогашеною основною сумою. Фінансові активи за амортизованою собівартістю надалі оцінюються з застосування ефективної ставки процента і підлягають оцінці на предмет зменшення корисності. Прибутки та збитки визнаються у прибутку або збитку, коли актив припиняють визнавати, актив змінюється або знецінюється. Фінансові активи Компанії за амортизованою собівартістю включають дебіторську заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги, позики надані, іншу дебіторську заборгованість, а також грошові кошти та їх еквіваленти. Зменшення корисності Компанія визнає забезпечення під очікувані кредитні збитки для всіх боргових інструментів, які не відображаються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Очікувані кредитні збитки базуються на різниці між контрактними грошовими потоками, які матимуть місце згідно з контрактом, та всіма грошовими потоками, які Компанія очікує отримати, дисконтованими з використанням приблизної початкової ефективної процентної ставки. Підхід Компанії до оцінки очікуваних кредитних збитків розкривається в примітках до торгової дебіторської заборгованості і суттєвих облікових судженнях, оцінках та припущеннях. Припинення визнання Припинення визнання фінансового активу ( або, де це доречно, частини фінансового активу) відбувається, коли : а) закінчився термін дії контрактних прав на отримання грошових потоків від активу; б) Компанія зберігає договірні права на отримання грошових потоків фінансового активу, але бере на себе договірні зобов’язання сплатити грошові потоки одному або декільком одержувачам без суттєвої затримки згідно з "транзитним" договором; і також - Компанія передала практично всі ризики та вигоди, пов’язані з активом, або - Компанія не передала і не зберегла практично всіх ризиків і вигод, пов’язаних з активом, але передала контроль над активом. Коли Компанія передала свої права на отримання грошових потоків від активу або уклала договір про передачу, а також не передала і не зберегла практично всі ризики та винагороди, пов’язані з активом, або передала контроль над активом, такий актив визнається в обсязі постійної участі Компанії в цьому активі. У такому разі, зберігається відповідне зобов'язання щодо сплати отриманих коштів кінцевому одержувачу. Передані активи та відповідні зобов’язання оцінюються на основі, яка відображає права та зобов'язання Компанії, створені або збережені при передачі активу.

Первісне визнання та оцінка Фінансові зобов’язання, що входять до сфери застосування МСФЗ 9, класифікуються як фінансові зобов’язання за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, або фінансові зобов’язання, що визнають за амортизованою собівартістю з застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Компанія оцінює фінансові зобов’язання за їх справедливою вартістю плюс (у випадку фінансового зобов’язання не за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового зобов’язання. При первісному визнанні фінансового зобов’язання, Компанія здійснює розподіл на відповідні категорії. Подальша рекласифікація фінансових зобов’язань не дозволяється. До фінансових зобов’язань Компанії відносять кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги, а також кредити банків. Подальша оцінка Нижче описано вплив класифікації фінансових зобов’язань при їх первісному визнанні на їх подальшу оцінку: - Кредити банків та кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги Це найбільш актуальна категорія для Компанії. Після первісного визнання, кредити та кредиторська заборгованість надалі оцінюються за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективної ставки відсотка. Прибутки та збитки відображаються у звіті про сукупні доходи при припиненні визнання або в процесі амортизації за методом ефективної ставки відсотка. Амортизована собівартість розраховується з урахуванням будь-яких знижок або премій на придбання та зборів або витрат, які є невід’ємною частиною ефективної ставки відсотка. Амортизація із застосуванням ефективної ставки відсотка включається до складу фінансових витрат у звіті про сукупні доходи. Припинення визнання Визнання фінансового зобов’язання (або його частини) припиняється, коли боржник: і) погашає зобов’язання (або його частину) шляхом виплати кредитору, як правило, грошовими коштами, іншими фінансовими активами, товарами або послугами; або іі) юридично звільняється від основної відповідальності за зобов’язання (або його частину) законним шляхом, або кредитором (якщо боржник надав гарантію, ця умова може бути виконана). Справедлива вартість фінансових інструментів Справедлива вартість фінансових інструментів, торгівля якими здійснюється на активних ринках, на кожну звітну дату визначається виходячи з ринкової ціни котирування, без врахування витрат на операції. Якщо ринок для фінансового інструменту не є активним, Компанія визначає справедливу вартість, застосовуючи метод оцінювання. Методи оцінювання охоплюють застосування останніх ринкових операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами, посилання на поточну справедливу вартість іншого інструмента, який в основному є подібним, аналіз дисконтованих грошових потоків та інші моделі оцінки. Згортання фінансових інструментів Фінансовий актив та фінансове зобов'язання згортається, а чиста сума подається в звіті про фінансовий стан якщо, і тільки якщо, Компанія має юридично забезпечене право на згортання визнаних сум та має намір погасити зобов'язання на нетто-основі або продати актив й одночасно погасити зобов'язання.

Операції в іноземній валюті первісно відображаються у гривнях за обмінним курсом, що діє на дату операції. Монетарні активи і зобов’язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у гривні за курсом, що діє на звітну дату. Прибутки і збитки, які виникли в результаті здійснення розрахунків за такими операціями і від перерахунку монетарних активів і зобов'язань, виражених в іноземній валюті, за обмінним курсом на кінець року, відображаються у складі прибутку/збитку від курсових різниць в звіті про сукупні доходи. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, перераховуються в гривні за обмінним курсом, що діяв на дату первісної операції. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діяв на дату визначення справедливої вартості.

Активи, що підлягають амортизації, оцінюються на предмет зменшення корисності щоразу, коли які-небудь події або зміни обставин вказують на те, що балансова вартість активу може перевищувати суму його очікуваного відшкодування. Корисність активу зменшується, коли балансова вартість активу перевищує суму його очікуваного відшкодування. Збиток від зменшення корисності визнається в сумі, на яку балансова вартість активу перевищує суму його очікуваного відшкодування. Сума очікуваного відшкодування є більшою з двох оцінок активу (або одиниці, яка генерує грошові кошти): справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж або його вартості використання. Для цілей оцінки активів на предмет зменшення корисності активи групуються в найменші групи, для яких можна виділити грошові потоки, що окремо ідентифікуються (одиниці, що генерують грошові кошти).

Поточний податок на прибуток Поточні податкові активи та зобов'язання за відповідний період оцінюються за сумою, що очікується до відшкодування податковими органами або до сплати податковим органам, згідно з українським податковим законодавством. Ставки податку та податкове законодавство, що використовуються для розрахунку цієї суми, - це ставки та закони, які були чинними на звітну дату. Поточний податок на прибуток, пов'язаний зі статтями, що відображаються безпосередньо у складі капіталу, відображається у складі капіталу, а не у звіті про сукупні доходи.

Придбані нематеріальні активи визнаються за собівартістю й амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного строку їх корисного використання. Для нематеріальних активів терміни корисного використання встановлені в межах до 24-48 місяців. Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності.

Інвестиційна нерухомість – нерухомість (земля або будівля, або частина будівлі, або й те, і інше), що перебуває в розпорядженні власника (або орендаря за договором фінансової оренди) з метою одержання орендних платежів або доходів від приросту вартості капіталу або того й іншого, але не для: використання у виробництві або постачанні товарів, наданні послуг, для адміністративних цілей; або продажу в ході звичайної господарської діяльності. Певні види нерухомості включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати або для збільшення капіталу, та другу частку, яка утримується для використання у виробництві або для постачання товарів чи надання послуг, або для адміністративних цілей. Якщо ці частки не можуть бути продані окремо, нерухомість не є інвестиційною нерухомістю, якщо тільки незначна її частка утримується з метою отримання орендної плати або для збільшення капіталу. Якщо ці частки можуть бути продані окремо (або окремо надані в оренду згідно з угодою про фінансову оренду), то Компанія обліковує ці частки окремо. Інвестиційна нерухомість первісно оцінюється за собівартістю. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які видатки, які безпосередньо віднесені до придбання. Після первісного визнання інвестиційна нерухомість обліковується за її справедливою вартістю. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку за у періоді, у якому він виникає. Визнання інвестиційної нерухомості припиняється при її вибутті, або коли інвестиційна нерухомість вилучається з використання на постійній основі і не очікується жодних економічних вигід від її вибуття.. Різниця між чистими надходженнями від вибуття інвестиційної нерухомості і балансовою вартістю активу визнається в прибутках або збитках у періоді вибуття чи ліквідації. Переведення до інвестиційної нерухомості (або з інвестиційної нерухомості) здійснюється тільки тоді, коли відбувається зміна в характері використання нерухомості.

'Компанія в ролі орендаря Компанія визначає, чи є угода угодою оренди або угодою, що містить ознаки оренди на момент укладення договору. При первісному визнанні Компанія визнає активи з права користування та зобов'язання з оренди у звіті про фінансовий стан за теперішньою вартістю майбутніх лізингових платежів. Що стосується короткострокової оренди (12 місяців і менше) та оренди, за якою базовий актив є малоцінним, Компанія визнає відповідні витрати на оренду в межах операційних витрат прямолінійно протягом строку оренди відповідно до вимог МСФЗ 16. Компанія оцінює зобов’язання з оренди за теперішньою вартістю орендних платежів, які не сплачені на дату розрахунку, дисконтуванням їх за допомогою вбудованої в договір процентної ставки. Якщо цю ставку неможливо легко визначити, Компанія використовує свою додаткову ставку запозичення. Додаткова ставка запозичення визначається як процентна ставка, яку орендареві доведеться платити за позику протягом аналогічного строку, і з аналогічним забезпеченням за кошти, необхідні для отримання активу аналогічної вартості як актив права користування у подібному економічному середовищі. Після дати початку оренди Компанія оцінює орендне зобов’язання: - збільшуючи балансову вартість з метою відобразити процент за орендним зобов’язанням, - зменшуючи балансову вартість з метою відобразити здійснені орендні платежі, та - переоцінюючи балансову вартість з метою відобразити будь-які переоцінки або модифікації оренди, або з метою відобразити переглянуті по суті фіксовані орендні платежі. Компанія визнає амортизацію активів права користування та відсотки за зобов’язанням з оренди у прибутку чи збитку. Компанія амортизує актив з права користування з дати початку оренди до більш ранньої з двох таких дат: кінець строку корисного використання активу з права користування та кінець строку оренди. Компанія подає свої права користування активом у складі тої групи основних засобів, до якої належить орендований актив. Загальна сума грошових коштів, виплачених за основну суму, та сплачені відсотки відображаються у фінансовій діяльності у звіті про рух грошових коштів, оскільки так передбачено статистичними формами звітності. Компанія застосовує МСБО 36, щоб визначити, чи знецінено право користування активом, та відображає будь-які виявлені збитки від зменшення корисності. Компанія в ролі орендодавця Оренда класифікується як фінансова оренда, якщо вона передає в основному всі ризики та винагороди щодо володіння. Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає всі основні ризики та винагороди щодо володіння. Коли Компанія виступає в ролі орендодавця і ризики та вигоди за орендою не передаються організації-орендареві, загальна сума платежів за договорами операційної оренди визнається в звіті про сукупний дохід з використанням методу рівномірного визнання протягом терміну оренди.

Первісно запаси визнаються за собівартістю придбання з врахуванням витрат на їх доставку до їх теперішнього місцерозташування та приведення у теперішній стан. Списання запасів здійснюється за методом ФІФО ("перше надходження – перший видаток"). На звітну дату запаси оцінюються за меншою з двох вартостей: собівартістю та чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації являє собою оціночну ціну реалізації в ході звичайної діяльності за вирахуванням будь-яких очікуваних витрат, пов'язаних з реалізацією.

Собівартість основних засобів складається з вартості їх придбання, включаючи невідшкодовані податки на придбання, а також будь-які витрати, пов'язані з приведенням засобів у робочий стан та їх доставкою до місця використання. Витрати на ремонт та утримання основних засобів представляються у звіті про сукупний дохід за рік, в якому вони були понесені. Заміни та покращення, що суттєво продовжують термін служби активів, капіталізуються, а витрати на поточне обслуговування відображаються в складі витрат у періоді їх виникнення. До 31 грудня 2019 року після первісного визнання основні засоби обліковувались по первісній вартості за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Починаючи із 01 січня 2020 року відбувається зміна моделі обліку основних засобів. Основні засоби враховуються за справедливою вартістю мінус накопичена амортизація та втрати від уцінки, які визнавалися на дату переоцінки. Для цього проведена переоцінка станом на 31 грудня 2019 року. Результати переоцінки відображено через збільшення капіталу в дооцінках та інший сукупний дохід. Така зміна відбувається перспективно, оскільки стандартами не вимагається ретроспективного перерахунку даних фінансової звітності. В подальшому оцінка проводяться достатньо часто для гарантування того, що балансова вартість переоціненого активу не відрізняється від її справедливої вартості. Якщо балансова вартість активу збільшується в результаті переоцінки, збільшення відображається безпосередньо в іншому сукупному доході та накопичується у власному капіталі під назвою "Капітал в дооцінках". Однак таке збільшення визнається у прибутку чи збитку в тому обсязі, в якому воно сторнує зменшення переоцінки такого самого активу, який попередньо визнавався у прибутку чи збитку. Проте зменшення слід відображати в іншому сукупному доході, якщо існує кредитове сальдо дооцінки щодо цього активу. Зменшення, визнане в іншому сукупному доході, зменшує суму, акумульовану у власному капіталі на рахунку власного капіталу під назвою "Капітал в дооцінках". Коли об'єкт основних засобів переоцінюють, сума накопиченої амортизації на дату переоцінки згортається з валовою балансовою вартістю активу та чиста балансова вартість збільшується або зменшується до переоціненої суми активу. Дооцінка, що входить до власного капіталу ("Капітал в дооцінках") об'єкта основних засобів відноситься до нерозподіленого прибутку на момент припинення визнання активу. Незавершене будівництво включає витрати на будівництво й реконструкцію основних засобів та на незавершені капітальні вкладення. Незавершене будівництво на дату складання фінансової звітності відображається за собівартістю за вирахуванням будь яких накопичених збитків від зменшення корисності. Незавершене будівництво не амортизується, поки актив не буде готовий до використання. Усі основні засоби амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного строку їх корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним до використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації, але не раніше місяця, наступного за місяцем коли об'єкт почав використовуватися (введено в експлуатацію). Основні засоби в бухгалтерському обліку класифікуються за такими групами: - Земельні ділянки: не амортизується - Будівлі та споруди. Термін корисного використання 240 - 480 міс.; - Машини та обладнання. Термін корисного використання 60 - 240 міс.; - Транспортні засоби. Термін корисного використання 60 - 180 міс.; - Інші основні засоби. Термін корисного використання 48 - 144 міс. Залишкова вартість, строк корисного використання й методи амортизації переглядаються й при необхідності коригуються наприкінці кожного фінансового року.

Сума визнана як забезпечення є найкращою оцінкою видатків, необхідних для погашення теперішньої заборгованості на кінець звітного періоду. Забезпечення визнаються якщо Компанія має теперішню заборгованість (юридичну чи конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність, що вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, буде необхідним для погашення заборгованості та суму заборгованості можна достовірно оцінити. Якщо очікується, що деякі або всі видатки, потрібні для погашення забезпечення, компенсуватимуться іншою стороною, така компенсація визнається окремим активом, коли фактично визначено, що компенсація буде отримана. Сума визнаної компенсації не повинна перевищувати суму забезпечення. Витрати, які пов'язані із забезпеченням, визнаються в звіті про прибутки та збитки за вирахуванням суми, визнаної для компенсації. У випадках, коли вплив вартості грошей в часі є суттєвим, сума забезпечення має бути теперішньою вартістю видатків, які, як очікується, будуть потрібні для погашення зобов'язання. Ставка дисконту повинна бути ставкою до оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі та ризиків, характерних для зобов'язання. Якщо застосовується дисконтування, то збільшення суми забезпечення відображається в складі фінансових витрат звіту про сукупні доходи.

Податок на додану вартість Доходи, витрати, активи та зобов'язання визнаються за вирахуванням суми податку на додану вартість (надалі - ПДВ), крім таких випадків: - ПДВ, що виникає при придбанні активів чи послуг, що не відшкодовується податковим органом; в такому випадку, ПДВ визнається як частина витрат на придбання активу або частина витратної статті, залежно від обставин; - дебіторська і кредиторська заборгованість відображається з урахуванням суми ПДВ. Чиста сума податку на додану вартість, що відшкодовується податковим органом або сплачується йому, враховується в складі дебіторської або кредиторської заборгованості, відображеної в звіті про фінансовий стан.

Торгова дебіторська заборгованість При первісному визнанні, Компанія оцінює торгову дебіторську заборгованість за ціною операції, якщо така заборгованість не містить значного компонента фінансування відповідно до МСФЗ 15. У подальшому дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням очікуваних кредитних збитків. Компанія оцінює забезпечення у сумі, що відповідає очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, які були визначені за допомогою матриці забезпечення. Сума очікуваних кредитних збитків оновлюється на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику від моменту первісного визнання. Балансова вартість активу зменшується шляхом використання рахунку резервів, а сума збитку визнається у звіті про прибутки та збитки. Коли дебіторська заборгованість є безнадійною, вона списується з рахунку резервів для дебіторської заборгованості. Подальші відшкодування раніше списаних сум кредитуються у звіті про прибутки та збитки.

Дохід оцінюється виходячи з компенсації, яку Компанія очікує отримати в рамках контракту з покупцем за винятком сум отриманих від імені третіх сторін. Компанія визнає дохід, коли передає контроль над продуктом або послугою клієнту. Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання економічних вигод протягом кількох звітних періодів, то витрати визнаються шляхом систематичного розподілу його вартості між відповідними звітними періодами. Компанія здійснює продаж продукції для великих магазинів, торгових мереж та інших клієнтів. Договори Компанії з покупцями, як правило, містять одне зобов'язання щодо виконання (продаж продукції) або два зобов'язання (продаж продукції та її доставка). Компанія визнає дохід у той момент, коли контроль над активом передається замовнику, як правило, при доставці товару. Однак на суму визнання доходу впливають наступні чинники: - Змінна компенсація Деякі договори купівлі-продажу надають клієнтам право на повернення продукції та/або бонуси, відсотки знижки вартості продажу продукції залежно від певних чинників. Компанія визнає дохід від продажу продукції, оцінену за справедливою вартістю отриманої компенсації, або такої, що належить до отримання, за вирахуванням сум очікуваних повернень та знижок. Якщо дохід неможливо було достовірно оцінити, Компанія відкладає визнання доходу до моменту усунення невизначеності. Змінна компенсація оцінюється під час укладання договору та залишається доти, поки пов'язана невизначеність не буде потім усунена. - Право на повернення Оплата, отримана від замовника є змінною, оскільки контракт дозволяє замовнику повернути продукцію. Компанія використовує метод очікуваної вартості для оцінки товару, який буде повернутий. - Бонуси та знижки Компанія надає своїм клієнтам ретро-бонуси та маркетингові бонуси за продукцію, придбану замовником. Для оцінки змінної компенсації, на яку Компанія матиме право, вона оцінює обсяг таких ретро-бонусів та маркетингових бонусів та здійснює вирахування цих сум із валового доходу.

Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу або здійснювати суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень іншою стороною. Таке визначення пов'язаної сторони може відрізнятися від визначення згідно із законодавством України. Згідно з МСБО 24 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін": а) особа або близький родич особи є пов'язаним із суб'єктом господарювання, що складає звітність (надалі "підзвітним підприємством"), якщо така особа: і) контролює або здійснює спільний контроль над підзвітним підприємством; іі) має суттєвий вплив на підзвітне підприємство; ііі) є представником ключового управлінського персоналу підзвітного підприємства або материнської компанії підзвітного підприємства; б) суб'єкт господарювання є пов'язаним із підзвітним підприємством, якщо виконується будь-яка з нижчеперелічених умов: і) суб'єкт господарювання та підзвітне підприємство є членами однієї групи; іі) один суб'єкт господарювання є асоційованим або спільним підприємством іншого суб'єкта господарювання; ііі) обидва суб'єкти господарювання є спільними підприємствами однієї і тієї ж третьої сторони; iv) однин суб'єкт господарювання є спільним підприємством третьої сторони і інший суб'єкт господарювання є асоційованим підприємством цієї ж третьої особи; v) суб'єкт господарювання є програмою виплат по закінченню трудової діяльності для працівників підзвітного підприємства або його пов'язаною стороною; vi) суб'єкт господарювання знаходиться під контролем або спільним контролем особи, визначеної в п. а) vii) особа, визначена у п. a) i) має суттєвий вплив на суб'єкт господарювання або є представником його ключового управлінського персоналу (або ключового управлінського персоналу материнської компанії). Під час розгляду кожного можливого випадку відносин пов'язаних сторін увага має бути спрямована на суть цих відносин, а не юридичну форму.

Контрактні залишки Контрактні активи Контрактний актив це право на компенсацію в обмін на передані клієнту товари або послуги. Якщо Компанія виконує передачу товарів та послуг клієнту до того, як клієнт сплатить компенсацію або до того, як настане дата сплати такої компенсації, контрактний актив визнається в сумі умовно заробленої компенсації. Компанія не має контрактних активів у ході звичайної діяльності, оскільки, як правило, контроль передається в той самий момент, коли Компанія отримує безумовне право на оплату. Контрактні зобов’язання Контрактні зобов’язання це зобов'язання передати товари або послуги клієнту, за які Компанія отримала від клієнта винагороду (або суму компенсації, що підлягала погашенню). Якщо покупець сплачує компенсацію до того, як Компанія передає товари або послуги, контрактне зобов'язання визнається, коли платіж здійснено або підлягає оплаті (залежно від того, що раніше). Контрактні зобов'язання визнаються як дохід, коли Компанія виконує зобов'язання щодо виконання.

Акціонерне товариство "Кохавинська паперова фабрика"

Акціонерне товариство "Кохавинська паперова фабрика" (надалі "Компанія") створене згідно розпорядження виконавчого комітету Жидачівської районної ради №64 від 02 лютого 1995 року. Компанія є правонаступницею державного підприємства "Кохавинська паперова фабрика", яке в процесі приватизації перетворилось в Відкрите акціонерне товариство "Папірник Прикарпаття", пізніше – в Відкрите акціонерне товариство "Кохавинська паперова фабрика". У 2020 році було змінено тип акціонерного товариства із публічного на приватне.

Акціонерне товариство

Україна

вулиця Коновальця, буд. 6, смт. ГНІЗДИЧІВ, СТРИЙСЬКИЙ РАЙОН, ЛЬВІВСЬКА обл., 81740, Україна

Основні види діяльності: виробництво паперу та картону, виробництво паперових виробів господарсько-побутового та санітарно-гігієнічного призначення, нестаціонарна оптова торгівля, перевезення вантажним автомобільним транспортом.

Цю фінансову звітність складено відповідно до офіційно опублікованих в Україні Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ"), затверджених Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку ("РМСБО"), тлумачень, випущених Комітетом із Тлумачень міжнародної фінансової звітності ("КТМФЗ"), та вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ("Закон").

Облікові політики, використані при складанні цієї фінансової звітності, відповідають тим, що були використані при складанні річної фінансової звітності за рік що закінчився 31 грудня 2020 року, за винятком застосування нових стандартів, що набули чинності з 1 січня 2021 року. Компанія не застосовувала жодного іншого стандарту, тлумачення чи зміни, що були опубліковані, але ще не набрали чинності.

МСФЗ (IFRS) 3 "Об’єднання бізнесу", МСБО (IAS) 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи", МСБО (IAS) 16 "Основні засоби", Цикл щорічних змін МСФЗ 2018-2020 років

МСФЗ (IFRS) 3 "Об’єднання бізнесу" Оновлює посилання на Концептуальну основу фінансової звітності без зміни принципів обліку об’єднань бізнесу. МСБО (IAS) 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи" Уточнює, які саме витрати враховуються при визначенні вартості виконання договору для оцінки, чи є договір обтяжливим. МСБО (IAS) 16 "Основні засоби" Забороняє зменшувати первісну вартість основних засобів на прибутки від продажу продукції, виробленої під час підготовки активу до використання. Такі прибутки визнаються у прибутках або збитках. Цикл щорічних змін МСФЗ 2018–2020 років Вносить технічні та уточнюючі зміни до окремих стандартів (МСФЗ 1, МСФЗ 9, МСФЗ 16, МСБО 41) з метою усунення неузгодженостей, підвищення чіткості та спрощення застосування стандартів.

МСБО (IAS) 1 "Подання фінансової звітності"

Поправки щодо класифікації зобов'язань на поточні і довгострокові (Поправки до МСБО 1) стосуються лише подання зобов'язань у звіті про фінансовий стан та не впливають на суму або строки визнання будь-якого активу, доходу або витрат за зобов'язаннями чи інформацію, які суб'єкти господарювання розкривають про ці статті. Мета Поправок: - уточнити, що класифікація зобов’язань на поточні і довгострокові має ґрунтуватися на правах, що існують на кінець звітного періоду, та вирівняти формулювання у всіх відповідних пунктах стандарту, щоб посилатися на "право" на відстрочення розрахунків щонайменше на дванадцять місяців і чітко вказати, що лише права, встановлені "на кінець звітного періоду", повинні впливати на класифікацію зобов'язання; - уточнити, що на класифікацію не впливають очікування щодо того, чи буде суб'єкт господарювання застосовувати своє право на відстрочення погашення зобов'язання; - і уточнити, що розрахунки стосуються передачі контрагенту грошових коштів, інструментів власного капіталу, інших активів або послуг.

Компанія вважає, що зміни до стандарту можуть вплинути на фінансову звітність, однак, точний вплив ще не визначений.

МСФЗ (IFRS) 17 "Страхові контракти" (зміни)

МСФЗ 17 замінює МСФЗ 4, який був випущений як проміжний стандарт у 2004. МСФЗ 17 вирішує проблему порівняльності інформації, створену МСФЗ 4, оскільки вимагає вести облік усіх страхових контрактів послідовно. Це матиме позитивні наслідки як для інвесторів, так і для страхових компаній. Страхові зобов'язання обліковуватимуться за їх поточною, а не історичною собівартістю. Компанія повинна буде відображати прибутки по мірі надання страхових послуг (а не на момент отримання страхової премії), а також представляти інформацію про прибутки від страхових контрактів, які компанія очікує отримати у майбутньому.

Компанія вважає, що змінені стандарти не вплинуть на фінансову звітність.

МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки"

Поправки пояснюють, як компанії повинні відрізняти зміни в обліковій політиці від змін в облікових оцінках. Ця різниця важлива, оскільки зміни в облікових оцінках застосовуються перспективно до майбутніх операцій та інших майбутніх подій, тоді як зміни в обліковій політиці застосовуються ретроспективно до минулих операцій та інших минулих подій.

Компанія вважає, що змінені стандарти не вплинуть на фінансову звітність.

МСБО (IAS) 1 "Подання фінансової звітності", Практичне положення 2 (IFRS Practice Statement 2) з МСФЗ "Прийняття суттєвих суджень"

Зміни до МСБО 1 вимагають від компаній розкривати суттєву інформацію щодо облікової політики, а не свої суттєві облікові політики. Зміни до Практичного положення 2 з МСФЗ містять вказівки щодо того, як застосовувати концепцію суттєвості до розкриття інформації щодо облікової політики.

Компанія вважає, що зміни до стандарту можуть вплинути на фінансову звітність, однак, точний вплив ще не визначений.

Поправки до МСБО 1

Класифікація зобов'язань на поточні і довгострокові

Відсутній

Поправки до МСБО 1

Довгострокові борги, які містять ковенанти

Відсутній

Поправки до МСФЗ 16

Зобов'язання з оренди в операціях зі зворотної оренди

Відсутній

Після звітної дати і до дати затвердження цієї фінансової звітності не відбулося суттєвих подій, які б надавали додаткову інформацію щодо фінансового стану чи результатів діяльності Компанії, та які б необхідно було відображати у фінансовій звітності

2023-04-26

Будь-які зміни у цій фінансовій звітності після її випуску вимагають затвердження керівництвом Компанії, яке ухвалило цю фінансову звітність до випуску.

Пов'язані сторони включають компанії під спільним контролем та ключовий управлінський персонал.

Операції з купівлі - продажу товарів, робіт, послуг та інші операції.

Кінцевими бенефіціарними власниками є: Горянська Марія Володимирівна, Титикало Лариса Михайлівна, Титикало Михайло Федорович.

Угоди з придбання або продажу з пов’язаними сторонами відбуваються на умовах, аналогічних ринковим. Балансові залишки на кінець року є незабезпеченими, безвідсотковими, та оплата по ним проводиться грошовими коштами. Компанією не було отримано (надано) жодних забезпечень або гарантій по відношенню до дебіторської або кредиторської заборгованостей пов’язаними сторонами. За рік, що закінчився 31 грудня 2020 року та 31 грудня 2021 року Компанія не фіксувала знецінення дебіторської заборгованості від пов’язаних сторін.

Собівартість основних засобів складається з вартості їх придбання, включаючи невідшкодовані податки на придбання, а також будь-які витрати, пов'язані з приведенням засобів у робочий стан та їх доставкою до місця використання. Витрати на ремонт та утримання основних засобів представляються у звіті про сукупний дохід за рік, в якому вони були понесені. Заміни та покращення, що суттєво продовжують термін служби активів, капіталізуються, а витрати на поточне обслуговування відображаються в складі витрат у періоді їх виникнення. Основні засоби враховуються за справедливою вартістю мінус накопичена амортизація та втрати від уцінки, які визнавалися на дату переоцінки. Результати переоцінки відображаються через збільшення капіталу в дооцінках та інший сукупний дохід. Оцінка проводяться достатньо часто для гарантування того, що балансова вартість переоціненого активу не відрізняється від її справедливої вартості. Якщо балансова вартість активу збільшується в результаті переоцінки, збільшення відображається безпосередньо в іншому сукупному доході та накопичується у власному капіталі під назвою "Капітал в дооцінках". Однак таке збільшення визнається у прибутку чи збитку в тому обсязі, в якому воно сторнує зменшення переоцінки такого самого активу, який попередньо визнавався у прибутку чи збитку. Проте зменшення слід відображати в іншому сукупному доході, якщо існує кредитове сальдо дооцінки щодо цього активу. Зменшення, визнане в іншому сукупному доході, зменшує суму, акумульовану у власному капіталі на рахунку власного капіталу під назвою "Капітал в дооцінках". Коли об'єкт основних засобів переоцінюють, сума накопиченої амортизації на дату переоцінки згортається з валовою балансовою вартістю активу та чиста балансова вартість збільшується або зменшується до переоціненої суми активу. Дооцінка, що входить до власного капіталу ("Капітал в дооцінках") об'єкта основних засобів відноситься до нерозподіленого прибутку на момент припинення визнання активу. Незавершене будівництво включає витрати на будівництво й реконструкцію основних засобів та на незавершені капітальні вкладення. Незавершене будівництво на дату складання фінансової звітності відображається за собівартістю за вирахуванням будь яких накопичених збитків від зменшення корисності. Незавершене будівництво не амортизується, поки актив не буде готовий до використання. Усі основні засоби амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного строку їх корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним до використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації, але не раніше місяця, наступного за місяцем коли об'єкт почав використовуватися (введено в експлуатацію). Основні засоби в бухгалтерському обліку класифікуються за такими групами: Група основних засобів Термін корисного використання, місяці Земля не амортизується Будівлі 240 - 480 Машини 60 - 240 Транспортні засоби 60 - 180 Інші основні засоби 48 - 144 Залишкова вартість, строк корисного використання й методи амортизації переглядаються й при необхідності коригуються наприкінці кожного фінансового року.

Основні засоби переоцінені незалежними оцінювачам для визначення їх справедливої вартості. Дата переоцінки – 31 грудня 2022. Дата звіту незалежного оцінювача – 26 квітня 2023 року. Переоцінку земельних ділянок здійснено за порівняльним підходом. Для порівняння оцінювачі обрали аналогічні об'єкти у Львівській області із урахуванням наступних параметрів: умови продажу, кон'юнктура ринку, місцезнаходження, площа, дата продажу, порівняння площ. Переоцінку будівель та споруд, а також спеціалізованого обладнання здійснено за витратним підходом, який дає уявлення про вартість на основі економічного принципу, який полягає у тому, що покупець сплатить за актив не більше, ніж за отримання активу, еквівалентної корисності шляхом придбання або відтворення: - учасники ринку зможуть відтворити актив, який має по суті таку ж корисність, як і оцінюваний, без нормативних чи правових обмежень, і актив може бути відтворений настільки швидко, щоб учасники ринку не бажали сплачувати суттєву премію за можливість використовувати оцінюваний актив негайно; - актив безпосередньо не генерує дохід та унікальний характер активу робить нездійсненним використання дохідного або порівняльного підходу; - вид вартості, що використовується, по суті базується на витратах на заміщення. Для визначення ринкової вартості транспортних засобів застосовувався порівняльний підхід: використовувались цінові пропозиції на транспортні засоби, що перебували в експлуатації; серед джерел інформації – сайти мережі Internet, а також нормативно-правові акти та довідкові джерела інформації. Неспеціалізоване обладнання та інші необоротні активи оцінені на основі цін однакових або подібних одиниць обладнання, враховуючи ціну, можливі різниці в технічних характеристиках, вартість додаткових частин обладнання, вартість монтажу, коригування на амортизацію. Ставка дисконтування – 23,63% , ставка капіталізації – 17,97%. За умови відсутні переоцінки балансова вартість основних засобів станом на звітні дати дорівнювала б: Земельні Будівлі Машини та Транспортні Інші основні Разом ділянки та споруди обладнання засоби засоби 31.12.2022 3 832 49 412 174 856 7 406 830 236 336 31.12.2021 3 898 53 159 196 441 7 527 655 261 680 Балансова вартість об'єктів основних засобів, які перебувають у заставі станом на 31.12.2022, становить 591 947 тис. грн (31.12.2021: 298 239 тис.грн). Інформацію про первісну вартість основних засобів, які є повністю замортизованими наведено нижче: 31.12.2022 31.12.2021 Повністю замортизовані об'єкти основних засобів - 849

У результаті своєї діяльності Компанія піддається впливу ряду фінансових ризиків, а саме: ринковому ризику, кредитному ризику, ризику ліквідності та іншим ризикам, що є результатом впливу фінансових інструментів, якими вона володіє. Загальна програма Компанії з управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності фінансових ринків і націлена на мінімізацію потенційних негативних наслідків.

Компанія стикається із кредитним ризиком, який визначається як ризик того, що контрагент не зможе погасити суму заборгованості в повному обсязі при настанні строку погашення. Фінансовими активами, які потенційно наражають Компанію на суттєвий кредитний ризик, в основному, є торгова та інша дебіторська заборгованість та короткострокові депозити.

Політика Компанії з управління кредитним ризиком спрямована на те, щоб здійснювати господарські операції з контрагентами, які мають позитивну репутацію та кредитну історію. Грошові кошти Компанії в основному розміщені на рахунках провідних українських банків із солідною репутацією. Окрім того, постійно здійснюється моніторинг дебіторської заборгованості з метою виявлення та своєчасного реагування на погіршення ліквідності контрагентів Компанії.

Максимальний рівень кредитного ризику Компанії, в цілому, відображається в балансовій вартості фінансових активів, яка наведена в звіті про фінансовий стан. Вплив можливих взаємозаліків активів і зобов'язань на зменшення потенційного кредитного ризику незначний.

Ризик ліквідності – це ризик того, що Компанія може зіткнутися з труднощами при погашенні своїх фінансових зобов'язань. Причиною зростання рівня ризику ліквідності може стати суттєва невідповідність між термінами погашення фінансових активів та фінансових зобов'язань у випадку, коли терміни погашення фінансових активів перевищують терміни погашення фінансових зобов'язань.

Завданням управлінського персоналу Компанії є підтримка балансу між безперервним фінансуванням, достатньою кількістю готівки та інших високоліквідних активів і підтриманням відповідного рівня кредитних зобов'язань перед постачальниками та банками. Компанія аналізує свої фінансові активи та зобов'язання за строками погашення та планує свою ліквідність в залежності від очікуваного терміну виконання зобов'язань за відповідними фінансовими інструментами.

Протягом року, що закінчився 31 грудня 2022 Компанією було здійснено закупівлі від трьох найбільших постачальників на суму 389 334 тис. грн., 152 933 тис. грн. та 66 213 тис. грн., що становить загалом близько 44% від загального обсягу закупівель. Протягом року, що закінчився 31 грудня 2021 Компанією було здійснено закупівлі від трьох найбільших постачальників на суму 45 146 тис. грн., 42 030 тис. грн. та 32 134 тис. грн., що становить загалом близько 20% від загального обсягу закупівель.

Ризик коливання валютних курсів - це ризик того, що вартість фінансового інструменту буде коливатися через зміни курсів іноземних валют по відношенню до національної валюти. Вплив ризику коливання валютних курсів пов'язаний з монетарними активами та зобов'язаннями, деномінованими в іноземній валюті. Компанія здійснює діяльність на українському ринку та генерує грошові в українській гривні (функціональна валюта). Операційні витрати в основному здійснюються у функціональній валюті. Компанія укладала валютні договори оренди в євро, доларах США, польських злотих, що, у свою чергу, призводить до виникнення ризику коливання валютних курсів. Компанія не здійснювала операцій, спрямованих на хеджування даного ризику коливання валютних курсів.

Нижче подано концентрацію валютного ризику станом на 31 грудня 2022 року: - Фінансові активи: USD - 1 231; EUR - 32 784 ; - Фінансові зобов'язання: USD - (0); EUR - (695 998) ; - Чиста позиція: USD - (1 231); EUR - (663 214). Нижче подано концентрацію валютного ризику станом на 31 грудня 2021 року:- Фінансові активи: USD - 2 928; EUR - 17 818; - Фінансові зобов'язання: USD - (0); EUR - (306 059); - Чиста позиція: USD - (2 928); EUR - (288 241).

Нижче наведений аналіз чутливості результату Компанії до оподаткування до ймовірної зміни обмінного курсу, при постійному значенні всіх інших змінних. 2022 рік: - USD: Збільшення (зменшення) валютного курсу, % - 50 / (50); Вплив на результат до оподаткування -616/ (616); - EUR: Збільшення (зменшення) валютного курсу, % - 50 / (50); Вплив на результат до оподаткування - (331 607)/ 331 607. 2021 рік: - USD: Збільшення (зменшення) валютного курсу, % - 20 / (20); Вплив на результат до оподаткування -586/ (586); - EUR: Збільшення (зменшення) валютного курсу, % - 20 / (20); Вплив на результат до оподаткування - 57 648/ (57 648).

Основна мета Компанії в управлінні капіталом – забезпечити безперервність діяльності Компанії з метою максимізації прибутку, а також для фінансування операційних і капітальних витрат і підтримання стратегії розвитку Компанії.

Компанія здійснює управління структурою капіталу та коригує її відповідно до змін в економічному середовищі, тенденціях на ринку та стратегії розвитку. Протягом звітних періодів, поданих в цій фінансовій звітності, не було змін до мети чи політики Компанії з управління капіталом.

Компанія контролює капітал використовуючи коефіцієнт фінансового важеля, що визначається як співвідношення чистої заборгованості до капіталу та чистої заборгованості. До складу чистої заборгованості включаються кредити та позики, зобов'язання з оренди, поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, за вирахуванням грошових коштів та їх еквівалентів. Капітал включає всі складові капіталу.

Запаси відображаються за меншою з двох величин: первісною вартістю або чистою вартістю реалізації. При оцінці чистої вартості реалізації своїх запасів управлінський персонал здійснює оцінку чистої вартості реалізації на підставі різних припущень, включаючи поточні ринкові ціни. На кожну звітну дату Компанія оцінює залишки своїх запасів і, за необхідності, списує запаси до їх чистої вартості реалізації. Для цього необхідно зробити припущення щодо майбутнього використання запасів. Ці припущення ґрунтуються на інформації про старіння запасів.

Первісно запаси визнаються за собівартістю придбання з врахуванням витрат на їх доставку до їх теперішнього місцерозташування та приведення у теперішній стан. Списання запасів здійснюється за методом ФІФО ("перше надходження – перший видаток"). На звітну дату запаси оцінюються за меншою з двох вартостей: собівартістю та чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації являє собою оціночну ціну реалізації в ході звичайної діяльності за вирахуванням будь-яких очікуваних витрат, пов'язаних з реалізацією.

Протягом 2022 та 2021 років діяла ставка оподаткування 18%.

Ризик коливання валютних курсів - це ризик того, що вартість фінансового інструменту буде коливатися через зміни курсів іноземних валют по відношенню до національної валюти. Вплив ризику коливання валютних курсів пов'язаний з монетарними активами та зобов'язаннями, деномінованими в іноземній валюті.

Компанія здійснює діяльність на українському ринку та зовнішньоекономічну діяльність та генерує грошові кошти в українській гривні (функціональна валюта), євро та доларах США.

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Компанія придбаває необоротні активи та сировину в іноземних постачальників, залучає кредити в іноземній валюті та здійснює продажі іноземним покупцям, що є причиною того, чому Компанія зазнає впливу коливання валютних курсів.